Reform der Sachleistungen: Nutzen Sie die Anreize für Elektrofahrzeuge dank CarFleet

Die Reform der Sachbezüge vom Februar 2025 soll französische Unternehmen dazu anregen, ihre Fahrzeugflotte auf Elektrofahrzeuge umzustellen. Nun müssen die Verantwortlichen entscheiden, wann und in welcher Reihenfolge ihre Mitarbeiter auf emissionsfreie Fahrzeuge umsteigen können.

Das Personalwesen unterliegt mit der Veröffentlichung eines Erlasses am 25. Februar 2025, der am 27. Februar im Amtsblatt erschien, einer Neuregelung. Dieser Text ändert die Vorschriften zur Bewertung von Sachleistungen (AEN) für Firmenfahrzeuge und ersetzt die seit 2002 geltenden Bestimmungen. Die neuen Regeln sind somit deutlich günstiger für Elektrofahrzeuge, zu deren Anschaffung Unternehmen nun angeregt werden.

Neue Tarife, erhebliche finanzielle Auswirkungen

Seit dem 1. Februar 2025 unterliegen alle zur Verfügung gestellten Dienstfahrzeuge der neuen Regelung für den Satz der geldwerten Vorteile (AEN). Für Fahrzeuge, die vor diesem Datum zur Verfügung gestellt wurden, gelten weiterhin die alten Sätze.

Die neuen Sätze lauten wie folgt:

Mietfahrzeuge : Der Satz steigt von 30 % auf 50 % und im Falle einer Erstattung der Kraftstoffkosten von 40 % auf 67 %.

Gekaufte Fahrzeuge : Der Steuersatz steigt von 9 % auf 15 % (10 % für Fahrzeuge, die älter als fünf Jahre sind, gegenüber zuvor 6 %), und im Falle einer Erstattung der Kraftstoffkosten von 12 % auf 20 % (15 % für Fahrzeuge, die älter als fünf Jahre sind, gegenüber zuvor 9 %).

Dieser Anstieg hat zwei wesentliche Folgen:

Für den Arbeitnehmer : Dies führt zu einer Erhöhung der Steuer- und Sozialversicherungsbemessungsgrundlage, was sich in höheren Steuern und einem geringeren Nettolohn niederschlagen kann.

Für das Unternehmen : Dies führt zu einem Anstieg der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung im Zusammenhang mit diesen Leistungen.

Zu beachten ist, dass die neuen Bestimmungen somit eine grundlegende Unterscheidung nach dem Zeitpunkt der Bereitstellung des Fahrzeugs treffen:

Die bis zum 31. Januar 2025 zur Verfügung gestellten
Die ab dem 1. Februar 2025 zur Verfügung gestellten

Maßgeblich für die anwendbare Regelung ist der Zeitpunkt, zu dem das Fahrzeug dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellt wird, und nicht der Zeitpunkt, zu dem das Unternehmen das Fahrzeug erworben hat. Infolgedessen werden die Fuhrparks der Unternehmen durch eine Heterogenität der anwendbaren Regelungen gekennzeichnet sein, wobei sich die Regelung für ein Fahrzeug im Laufe seiner Nutzungsdauer ändern kann. Dies stellt eine zusätzliche Komplexität dar, die Flottenmanager berücksichtigen müssen.

Deutliche Anreize für Elektrofahrzeuge

Die Reform der AEN führt zudem zwei weitere Änderungen für Fahrzeuge ein, die seit dem 1. Februar zur Verfügung gestellt werden:

Der Steuerfreibetrag für Elektro-Dienstwagen wurde bis zum 31. Dezember 2027 von 50 % auf 70 % angehoben. Im Gegenzug wurde die Obergrenze von zuvor 2.000,30 Euro auf 4.582 Euro pro Jahr angehoben.

Dieser Steuerfreibetrag gilt nun ausschließlich für Elektrofahrzeuge mit Umweltzertifikat, d. h. für solche, die die Umweltanforderungen erfüllen (eine Liste der betroffenen Fahrzeuge ist auf der Website der Ademe verfügbar).

Die neuen Bestimmungen der AeN beschränken sich jedoch nicht nur auf Fahrzeuge: Auch Ladestationen sind davon betroffen.

Somit ist die Sachleistung, die mit der Bereitstellung einer Ladestation durch den Arbeitgeber oder der vollständigen oder teilweisen Übernahme der Nutzungskosten verbunden ist, nun bis zum 31. Dezember 2027 vorgesehen.

Wenn die Ladestation am Arbeitsplatz installiert ist, wird der geldwerte Vorteil, der sich aus ihrer nichtberuflichen Nutzung durch den Arbeitnehmer ergibt, auf null angesetzt, einschließlich der Stromkosten.

Für Ladestationen, die außerhalb des Arbeitsortes installiert sind, gelten andere Bestimmungen:

Übernimmt der Arbeitgeber die Kosten für die Anschaffung und Installation einer Ladestation ganz oder teilweise und wird diese nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses entfernt, so ist diese Kostenübernahme von der Bemessungsgrundlage für Sozialabgaben und -beiträge ausgenommen.

Wird die Ladestation hingegen am Wohnsitz des Arbeitnehmers installiert und nach Vertragsende nicht entfernt, wird die Kostenübernahme bis zu einer Höhe von 50 % der tatsächlichen Ausgaben, die der Arbeitnehmer hätte tätigen müssen, von der Bemessungsgrundlage für Sozialabgaben und -beiträge ausgenommen, wobei eine Obergrenze von 1.043,50 Euro gilt. Diese Obergrenzen erhöhen sich bei Ladestationen, die älter als fünf Jahre sind, auf 75 % der tatsächlichen Ausgaben bzw. 1.565,20 Euro.

Übernimmt der Arbeitgeber schließlich die übrigen Kosten, die mit der Nutzung einer außerhalb des Arbeitsortes installierten Ladestation verbunden sind, oder die Mietkosten für eine solche Station (ohne Stromkosten) ganz oder teilweise, so wird diese Übernahme bis zu einer Höhe von 50 % der tatsächlichen Ausgaben, die dem Arbeitnehmer entstanden wären, von der Bemessungsgrundlage für Sozialabgaben und -beiträge ausgenommen.

Anreize, die Mitarbeiter und Unternehmen nur dazu ermutigen können, sich für rein elektrische Fahrzeuge zu entscheiden … vorausgesetzt, ihre Fahrstrecken, ihre Fahrgewohnheiten und ihre Wohnsituation lassen dies zu. Ein Flottenmanagement-Tool wie CarFleet kann Flottenmanagern dabei helfen, die Fahrer zu identifizieren, bei denen eine Umstellung auf Elektrofahrzeuge am sinnvollsten ist.

CarFleet – im Dienste der Umstellung auf Elektrofahrzeuge

Das Tool CarFleet von Echoes ermöglicht eine detaillierte Analyse der Nutzung von Verbrenner- und Elektrofahrzeugflotten innerhalb eines Unternehmens, dank Echtzeitdaten, die von den Fahrzeugen generiert und direkt an die Hersteller übermittelt werden. Diese Daten werden von Echoes ohne Einbau von Geräten oder Eingriffe an den Fahrzeugen dank Vereinbarungen mit allen Herstellern erfasst, anschließend aufbereitet, konsolidiert und in der Benutzeroberfläche angezeigt.

Diese Informationen sind wertvoll, um die Nutzung der Verbrennungsmotoren-Flotte zu verstehen und diejenigen Fahrer oder Fahrzeuge zu identifizieren, die am ehesten für eine Umstellung auf Elektrofahrzeuge in Frage kommen. Mit Echoes lassen sich für jedes Fahrzeug folgende Informationen abrufen:

Fahrtenverlauf (Standort, Kilometerleistung, Fahrzeit)
Durchschnittlicher und Gesamtverbrauch
Die Häufigkeit der Tankstopps

Anhand dieser Daten lassen sich die Fahrgewohnheiten der Fahrer detailliert analysieren und diejenigen identifizieren, bei denen ein Umstieg auf Elektrofahrzeuge am sinnvollsten ist: Mitarbeiter, die kurze Strecken zurücklegen, einen niedrigen Durchschnittsverbrauch haben und für umweltbewusstes Fahren sensibilisiert sind, oder solche, die ihre Fahrzeuge abends zu Hause abstellen und sie potenziell dort aufladen können.

Dennoch sollten gesetzliche Vorschriften nicht der einzige Grund für Unternehmen sein, auf eine Elektroflotte umzusteigen. Denn die Überlegenheit emissionsfreier Fahrzeuge hinsichtlich der Gesamtbetriebskosten (Total Cost of Ownership, TCO) ist mittlerweile unbestritten. Zu diesem Thema hat der Langzeitvermieter LeasePlan den europäischen Markt analysiert und die durchschnittlichen Gesamtbetriebskosten eines Fahrzeugs ermittelt, wobei die Kosten für Kraftstoff/Energie, Abschreibung, Steuern, Versicherung und Wartung in 22 europäischen Ländern* berücksichtigt wurden. So schätzt das Unternehmen die möglichen Einsparungen bei den Gesamtbetriebskosten durch den Umstieg von Diesel auf Elektroantrieb auf bis zu 24,5 %. Grund genug für einen Fuhrparkmanager, sich proaktiv für diesen Wandel einzusetzen. 

Erfahren Sie jetzt, wie CarFleet Ihnen die Verwaltung Ihrer Flotte erleichtern und Ihnen helfen kann, sich ganz entspannt für Elektrofahrzeuge zu entscheiden .
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