Avantage en Nature Véhicule Électrique 2025 : Le Guide du Nouvel Abattement de 70%
Malgré la hausse des taux, les véhicules électriques restent largement favorisés en 2025. Le gouvernement maintient un régime exceptionnellement avantageux pour les véhicules 100 % électriques.
Une nouvelle exonération de 70 % vient neutraliser une grande partie de cette hausse, confirmant la volonté de l’État de soutenir la transition énergétique dans les flottes d’entreprise.
- AEN, Nouveau
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Comment fonctionne la nouvelle déduction de 70 % ?
Le calcul de l’avantage en nature pour un véhicule électrique mis à disposition d’un salarié s’effectue désormais en deux étapes :
- Calcul de l’AEN “brut” : on applique les nouveaux taux majorés de 2025 (par exemple, 15 % du prix d’achat TTC du véhicule).
- Application de l’exonération de 70 % : le montant obtenu est ensuite réduit de 70 %, dans la limite d’un plafond annuel de 4.582 €.
Exemple :
Prenons le cas d’un véhicule électrique acheté 60 000 € :
Avantage En Nature brut 2025 : 15 % (prix d’achat) × 60 000 € = 9 000 €
Déduction de 70 % : 9 000 € × (1 – 70 %) = 2 700 €
Comme le plafond annuel est fixé à 4 582 €, l’AEN final retenu est bien d’une valeur de 2 700 €.
Comparaison avec l’ancien régime :
Avant 2025, avec un taux plus faible mais une réduction de 50 %, l’AEN aboutissait à un montant très proche. Autrement dit, le nouveau dispositif compense presque intégralement la hausse des barèmes, tout en simplifiant la lecture des règles.
Attention : forfait vs. réel, un point crucial
Un détail technique, mais essentiel : l’exonération de 70 % ne s’applique que si l’Avantage En Nature est évalué selon le mode forfaitaire.
Mode d’évaluation | Taux d’abattement | Plafond annuel | Commentaire |
Forfaitaire | 70 % | 4 582 € | Option la plus avantageuse pour les VE |
Dépenses réelles | 50 % | 2 000,30 € | Moins favorable, mais possible si les coûts sont faibles |
Conseil : pour maximiser l’avantage fiscal, il est donc recommandé d’opter pour le calcul forfaitaire, dès lors que le véhicule entre dans les critères d’éligibilité.
Les conditions pour bénéficier de ce régime de faveur
Ce régime ne s’applique pas automatiquement : certaines conditions précises doivent être remplies.
Le “score environnemental”, la nouvelle condition indispensable
À partir du 1er février 2025, tout véhicule électrique mis à disposition devra atteindre un score environnemental minimal pour bénéficier de l’abattement de 70 %. Ce score, calculé selon plusieurs critères (empreinte carbone, recyclabilité, provenance des matériaux…), vise à encourager l’utilisation de véhicules plus vertueux sur l’ensemble de leur cycle de vie.
Autres règles à connaître
Les frais d’électricité pris en charge par l’employeur pour la recharge du véhicule restent exclus du calcul de l’Avantage En Nature.
Le dispositif est prolongé jusqu’au 31 décembre 2027, offrant une visibilité de long terme aux entreprises.
En 2025, malgré la hausse des taux de l’AEN, le régime de faveur pour les véhicules 100 % électriques est non seulement maintenu, mais renforcé. Grâce à l’abattement de 70 % (plafonné à 4 582 €), les employeurs peuvent continuer à bénéficier d’une fiscalité très avantageuse sur leurs véhicules électriques.
Deux points de vigilance à retenir :
- Choisir l’évaluation forfaitaire pour profiter du plein abattement.
- Vérifier le score environnemental du véhicule avant sa mise à disposition.
Ainsi, les véhicules électriques demeurent un choix stratégique et durable pour les flottes d’entreprise.
