Gekocht of geleasd voertuig (LLD/LOA): welke invloed heeft dit op de berekening van de AEN 2025?
Door de belastinghervorming van 2025 met betrekking tot het voordeel in natura voor voertuigen wordt de keuze van de aanschafwijze (aankoop versus lease) nog strategischer. Zoals we in ons artikel„Volledige gids voor de berekening van het voordeel in natura 2025“hebben aangegeven, verschillen de formules namelijk fundamenteel van elkaar en hebben ze een directe en aanzienlijke invloed op de hoogte van het voordeel in natura.
- AEN, Nieuw
Inhoudsopgave
De berekening voor een aangekocht voertuig: op basis van de aankoopprijs
Wanneer een bedrijf een aangekocht voertuig ter beschikking stelt, wordt het voordeel in natura berekend op basis van de aankoopprijs inclusief btw van het voertuig.
De nieuwe forfaitaire tarieven (exclusief brandstof) die in 2025 van toepassing zijn, zijn:
15 % van de aankoopprijs voor een auto die jonger is dan 5 jaar,
10 % van de aankoopprijs voor een auto die ouder is dan 5 jaar.
Voorbeeld:
Voor een auto die is gekocht voor € 40.000 incl. btw en jonger is dan 5 jaar: voordeel in natura = € 40.000 × 15 % = € 6.000 per jaar.
De berekening voor een leaseauto (LLD/LOA): op basis van de jaarlijkse kosten
Voor een auto die via langetermijnverhuur (LLD) of lease met koopoptie (LOA) door een werkgever aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld, is de grondslag voor de berekening niet langer de aankoopprijs, maar de totale jaarlijkse kosten, inclusief huur, onderhoud en verzekering.
Het nieuwe forfaitaire tarief (exclusief brandstof) is vastgesteld op:
50 % van de totale jaarlijkse kosten.
Voorbeeld:
Voor een vergelijkbaar voertuig, met totale leasekosten van 9 000 € per jaar:
Voordeel in natura = 9 000 € × 50 % = 4 500 € per jaar.
Handige tip: het maximum voor voordelen in natura bij gehuurde voertuigen
Een essentieel, maar vaak onbekend punt uithet BOSS (Officieel Bulletin van de Sociale Zekerheid): wanneer een voertuig dat ter beschikking wordt gesteld aan een werknemer wordt gehuurd, kan het bedrag van het voordeel in natura worden beperkt tot het bedrag dat zou zijn berekend als het voertuig was aangekocht.
Concreet betekent dit dat het bedrijf het volgende kan vergelijken:
De berekening op basis van een vast huurbedrag (50 % van de kosten),
De berekening op basis van een vast bedrag bij aankoop (15 % of 10 % van het totaal, afhankelijk van de leeftijd van het voertuig).
Als het resultaat „aankoop“ lager uitvalt, mag dit lagere bedrag wettelijk worden aangehouden, waardoor de grondslag voor de sociale premies kan worden beperkt.
Concreet voorbeeld:
Huurvoertuig: totale kosten = 9 000 € → forfaitaire AEN = 4 500 €.
Totaalbedrag incl. btw voor hetzelfde voertuig = 40.000 € (minder dan 5 jaar oud) → forfaitaire AEN = 6.000 €.
In dit geval blijft de berekening (4.500 €) voordeliger.
Laten we ons nu eens een hogere jaarlijkse totale uitgave voorstellen, bijvoorbeeld 12.000 €:
Voordeel in natura (huurauto) = 12 000 € × 50 % = 6 000 €,
Voordeel in natura (aangeschafte auto) = 40.000 € × 15 % = 6.000 €.
Beide methoden houden elkaar in evenwicht, maar mochten de jaarlijkse huurkosten nog verder stijgen, dan zou dankzij het maximum 6 000 € worden ingehouden, in plaats van een hoger bedrag.
Kortom: om zo voordelig mogelijk uit te zijn, is het absoluut noodzakelijk om de verhuurder te vragen naar de prijs inclusief btw van het voertuig, zodat je altijd kunt controleren of het de moeite waard is om voor het maximumtarief te kiezen.
In 2025 bestaan er twee methoden (een forfaitair bedrag of een berekening op basis van de werkelijke kosten) naast elkaar om het voordeel in natura voor een auto te bepalen:
het vaste tarief, dat eenvoudiger is maar nu door de renteverhoging duurder is geworden,
de werkelijkheid, die complexer is maar afhankelijk van het gebruik van het voertuig mogelijk nauwkeuriger en voordeliger is.
Voor leasewagenparken vormt het door het BOSS vastgestelde maximum een belangrijk optimalisatiemiddel, waarmee kan worden voorkomen dat de AEN te hoog wordt gewaardeerd ten opzichte van de aankoopwaarde van het voertuig.
In 2025 is de keuze tussen verschillende aandrijfvormen niet langer alleen een kwestie van technologische voorkeur, maar een echte strategische beslissing. De hervorming van de regeling voor voordelen in natura zorgt voor een nieuwe balans: hybride auto’s verliezen hun fiscale voordelen, terwijl volledig elektrische voertuigen zich opwerpen als de enige optie die nog echt voordelig is.
In de praktijk is het van cruciaal belang om beide scenario’s – verbrandingsmotor of elektrisch – systematisch te simuleren voordat er eenaankoopbeslissing wordt genomen. Deze vergelijking is onmisbaar om de fiscale gevolgen te beperken en het beheer van bedrijfswagens te optimaliseren, zowel voor het bedrijf als voor de werknemer. Door te anticiperen op de totale kosten van elke oplossing (aankoop, onderhoud, verbruik, belastingen), kunnen wagenparkbeheerders hun strategie aanpassen en een evenwicht bewaren tussen budgettaire prestaties en naleving van de regelgeving.
Deze aanpak gaat verder dan alleen de fiscale aspecten en past in een bredere visie op zakelijke mobiliteit: duurzame mobiliteit die aansluit bij de milieudoelstellingen en het maatschappelijk verantwoord ondernemen. De keuzes die in 2025 worden gemaakt, zullen een blijvende invloed hebben op de totale eigendomskosten (TCO) en op de aantrekkelijkheid van het wagenpark voor de werknemers. De tijd nemen om elk scenario te evalueren in het licht van de nieuwe regels is dus niet langer een optie, maar een noodzaak om economische efficiëntie en ecologisch engagement te combineren.
Ontdek nu hoe u uw voordeel in natura voor een auto kunt berekenen.
